Анализ финансовой устойчивости
Для определения финансовой устойчивости (типа финансовой ситуации) составим и рассмотрим таблицу 14.
Таблица 14
Расчет показателей для определения финансовой устойчивости за 2005 год
Показатели | Код строки баланса | Значения, тыс. руб. | |
на начало периода | на конец периода | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1.Источники собственных средств (капитал и резервы) | 490 | 79 | 1159 |
2.Внеоборотные активы | 190 | 163 | 1347 |
3. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1-стр. 2) | -84 | -188 | |
4.Долгосрочные заемные средства | 590 | 0 | 0 |
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр. 3+стр. 4) | -84 | -188 | |
6.Краткосрочные заемные средства | 690 | 2232 | 3623 |
7.Общая величина источников формирования запасов (стр. 5+стр. 6) | 2148 | 3435 | |
8. Запасы и НДС | 210+220 | 1378 | 2203 |
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3-стр 8) | -1462 | -2391 | |
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных оборотных ср-в (стр. 5- стр. 8) | -1462 | -2391 | |
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники) (стр. 7-стр. 8) | 770 | 1232 | |
12. Тип финансовой ситуации | неустойчивое | неустойчивое |
Расчет показателей финансовой устойчивости по абсолютным показателям показал, что на начало и конец 2005 года у ООО «НадеждА» неустойчивая финансовая ситуация. Связано это, прежде всего, с тем, что внеоборотные активы предприятия не подкреплены источниками собственных средств (то есть имеется недостаток собственных оборотных средств). Также с тем, что предприятие не использует долгосрочные заемные средства, которые являются источниками внешнего финансирования и могут быть использованы для пополнения собственных оборотных средств ООО «НадеждА».
При анализе финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям можно отметить следующее:
Коэффициент задолженности увеличился с 3,22 на начало периода до 3,44 на конец, что свидетельствует об усилении зависимости предприятия от заемных источников. Соответственно снизился коэффициент финансирования с 0,31 на начало до 0,29 на конец года, при этом в обоих случаях он значительно ниже нормы (>=1).
Коэффициент напряженности также не соответствует норме(<==0,5) и тяготеет к увеличению (0,76 на начало периода и 0,82 на конец), что свидетельствует о превышении доли заемного капитала в общей сумме источников покрытия запасов и затрат предприятия. Но коэффициент финансовой устойчивости не изменился (0,24) и остался на таком же низком уровне, что говорит о неустойчивом финансовом состоянии предприятия из-за недостатка собственных и долгосрочных средств для покрытия всех запасов и затрат предприятия. Перейти на страницу: 1 2